S účinnosťou od 1. januára 2024 došlo k novele zákona o daniach z príjmov, ktorá upravuje daňové riešenie zdravotných a voľnočasových benefitov v roku 2024. ***** Problematiku priamych a nepriamych daní a daňových výdavkov nájdete v článkoch Minimálna mzda z pohľadu dane z príjmov FO, Práca na diaľku – daňové riešenie, Záväzné posúdenia v oblasti DPH, Technické zhodnotenie stavieb v DPH a Ukončenie, prerušenie činnosti – zmena daňových výdavkov… ***** Vyúčtovanie záloh na zdaniteľné plnenie a DPH * Záloha je na účely zákona o DPH chápaná prakticky ako odplata prijatá pred dátumom uskutočnenia plnenia. Platiteľ, ktorý prijme preddavok pred dátumom uskutočnenia zdaniteľného plnenia v tuzemsku, z ktorého mu vzniká povinnosť priznať daň na výstupe, je vo všeobecnosti povinný z prijatej zálohy k dátumu jej prijatia priznať daň. Novelou zákona o DPH boli s účinnosťou od 1. 1. 2024 vykonané zmeny týkajúce sa sadzieb DPH. V súvislosti s tým niekoľko platiteľov postupovalo nesprávne pri vyúčtovaní záloh prijatých do konca roku 2023, ktoré sa vzťahovali k zdaniteľným plneniam uskutočneným v roku 2024, u ktorých sa od 1. 1. 2024 zmenila sadzba dane. K tejto problematike bola tiež koncom januára 2024 zverejnená Informácie GFR na stanovenie základu dane pri zmene sadzieb DPH. V článku sú vysvetlené s využitím príkladov najmä praktické postupy pri prijatí zálohy na tuzemské zdaniteľné plnenie v štandardnom režime zdanenia. V článku sú vysvetlené aj dôsledky, ktoré má prijatie alebo zaplatenie zálohy v prípade tuzemských zdaniteľných plnení v režime prenesenia daňovej povinnosti, pri intrakomunitárnych dodávkach tovaru, pri dovoze a vývoze tovaru do tretích krajín a pri poskytnutí cezhraničných služieb... ***** Záväzné posúdenia v oblasti DPH * Novelou zákona o DPH boli s účinnosťou od 1. 1. 2024 vykonané zmeny týkajúce sa sadzieb dane z pridanej hodnoty (DPH). Touto novelou bol znížený počet sadzieb dane z predchádzajúcich troch iba na dve sadzby. Touto novelou boli za doterajšie § 71h zákona o DPH doplnené nové § 71i až § 71k. Z § 71i zákona o DPH od 1. 1. 2024 vyplýva oslobodenie od dane s nárokom na odpočet dane pri dodaní knihy a poskytnutí obdobnej služby. Z nových § 71j a § 71k zákona o DPH vyplýva od 1. 1. 2024 možnosť záväzného posúdenia pre uplatnenie oslobodenia od dane s nárokom na odpočet dane pri dodaní knihy a poskytnutí obdobnej služby. Ide o podobnú možnosť, ktorá dlhodobo vyplýva z § 47a a § 47b zákona o DPH pre záväzné posúdenie sadzby DPH az § 92i a § 92h zákona o DPH pre záväzné posúdenie na použitie režimu prenesenia daňovej povinnosti. V článku sú najprv vysvetlené procesné podmienky pre záväzné posúdenia, ktoré vyplývajú z daňového poriadku a nadväzne sú vysvetlené aktuálne platné pravidlá pre záväzné posúdenia v oblasti DPH…